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企业所得税汇算清缴5月31日截止!

2022-05-20 18:39
来源 会计网
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责编:溪溪
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  根据国家税务总局最新官方消息,企业应当于2022年5月31日前进行企业所得税年度汇算清缴,并结清应缴应退企业所得税税款!

企业所得税汇算清缴

  企业所得税汇算清缴什么时候截止?

  1、一般企业汇缴时间

  2022年5月31日前,企业应按规定完成2021年度企业所得税年度纳税申报,即企业所得税汇算清缴截止时间为5月31日!

  2、申请办理注销登记企业汇缴时间

  纳税人发生解散、破产、撤销等终止生产经营情形,需进行企业所得税清算的,应在清算前报告主管税务机关,并自实际经营终止之日起60日内向主管税务机关办理企业所得税汇算清缴,结清应缴应退企业所得税款。

  纳税人有其他情形依法终止纳税义务的,应当自停止生产、经营之日起60日内,向主管税务机关办理企业所得税汇算清缴,结清应缴应退企业所得税款。

  企业所得税汇算清缴怎么申报?

  汇算清缴申报可以通过网上申报或上门申报两种方式完成。无论采取哪种申报方式,纳税人都必须先根据实际情况在电子报盘文件中选择其中之一,在网上下载后,按规定录入申报数据后保存。

  (一)网上申报:登录广东省地方税务局网上办税大厅,上传报盘文件后确认申报。纳税人网上申报成功后,必须在汇算清缴期结束前,按规定向主管税务机关报送纸质申报资料。

  (二)上门申报:携带电子报盘文件(用U盘装载)和规定的纸质申报资料到主管税务机关办税服务厅办理。

  注意事项1:电子报盘文件分为以下六类:A类-适用于查账征收一般工商企业;A类-适用于查账征收金融企业;A类-适用于查账征收事业单位、社会团体和民办非企业单位;B类-适用于核定征收;A类-适用于跨地区经营总机构纳税人;企业所得税预缴申报表(A类)(适用于跨地区经营分支机构纳税人)。在录入数据时要注意,A类年度申报表附表五第45行、第46行、第47行必须完整正确填列,不得填0或空白,否则将无法成功申报。

  注意事项2:跨地区经营汇总纳税企业纳税人(包括总机构和分支机构),因汇缴申报时提交的《中华人民共和国企业所得税汇总纳税分支机构分配表》(以下简称《分配表》)需要主管税务机关审核确认并录入系统,因此总机构、分支机构纳税人的年度申报只能在办税服务厅办理,不再开通网报功能。

  企业所得税更正申报应注意哪些事项?

  2021年度企业所得税汇算清缴申报截止日(2022年5月31日)前,纳税人如发现企业所得税年度申报有误的,可以进行更正申报,并结清应缴应退企业所得税款,涉及补缴税款的不加收滞纳金。

  2021年度企业所得税汇算清缴申报截止日(2022年5月31日)后,纳税人如发现企业所得税年度申报有误的,可以进行更正申报,涉及补缴税款的,应自2022年6月1日起按日加收滞纳金。

  企业所得税汇算清缴常见问题解答

  企业所得税汇算清缴如何做账?

  1、应补缴税额的:

  借:以前年度损调整

    贷:应交税费—应交所得税

  2、缴纳税款时:

  借:应交税费—应交所得税

    贷:银行存款

  3、调整未分配利润:

  借:利润分配—未分配利润

    贷:以前年度损益调整

  4、多缴税额的:

  借:应交税费—应交所得税

    贷:以前年度损益调整

  5、调整未分配利润:

  借:以前年度损益调整

    贷:利润分配—未分配利润

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