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企业所得税汇算清缴如何做账务处理?

发布时间:2020-12-02 15:38 责编:小小
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  一般企业在纳税年度终了后,应按现行税法规定进行所得税汇算清缴工作,结清应缴应退税款。以下是会计网整理的关于企业所得税汇算清缴账务处理的内容,来一起了解吧。

所得税汇算清缴做账

  企业所得税汇算清缴怎么做账?

  年终所得税汇算清缴,若是不涉及补缴所得税,则会计账上不做账务处理。若是需要补缴所得税,则做以下账务处理:

  1、应补缴税额的:

  借:以前年度损益调整

         贷:应交税费——应交所得税

  2、缴纳税款时:

  借:应交税费——应交所得税

         贷:银行存款

  3、调整未分配利润:

  借:利润分配——未分配利润

         贷:以前年度损益调整

  4、多缴税额的:

  借:应交税费—应交所得税

         贷:以前年度损益调整

  5、调整未分配利润:

  借:以前年度损益调整

         贷:利润分配—未分配利润

  以前年度损益调整:主要是对以前年度财务报表中的重大错误的更正,包括计算错误、会计分录差错以及漏记事项的调整。以前年度损益调整应在留存收益表(或股东权益表)中予以报告,以税后净影响额列示。

  企业所得税汇算清缴是什么?

  根据《中华人民共和国企业所得税法》规定,企业应当自年度终了之日起五个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款。

  企业所得税汇算清缴具体是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内,按规定自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额,根据月度或季度预缴的所得税数额,确定该年度应补或者应退税额,并填写年度企业所得税纳税申报表,向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。

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