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本月发放上月工资如何计提?

发布时间:2021-02-23 19:15 责编:小蓝
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  财务人员计提员工工资时,应根据员工所在部门,计入对应的会计科目核算。本月发放上月工资时,计提的会计分录是什么?

员工工资计提

  本月发放上月工资是怎么计提的?

  计提时:

  借:管理费用-职工福利费

          贷:应付职工薪酬-职工福利费

  支付时

  借:应付职工薪酬-职工福利费

         贷:库存现金

  未执行新会计准则的直接计入管理费用:

  借:管理费用-职工福利费

         贷:库存现金

  应付职工薪酬是企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬。应付职工薪酬是企业会计科目中负债类科目之一。可做以下账务处理:

  企业按照有关规定向职工支付工资、奖金、津贴等,借记应付职工薪酬,贷记银行存款、库存现金等科目。

  企业从应付职工薪酬中扣还的各种款项,借记应付职工薪酬,贷记其他应收款、应交税费——应交个人所得税等科目。

  企业向职工支付职工福利费,借记应付职工薪酬,贷记银行存款、库存现金科目。

  企业支付工会经费和职工教育经费用于工会运作和职工学习,借记应付职工薪酬,贷记银行存款等科目。

  企业按照国家有关规定缴纳社会保险费和住房公积金,借记应付职工薪酬,贷记银行存款科目。

  企业应当根据职工提供服务的受益对象,对发生的职工薪酬分别以下情况进行处理:

  生产部门人员的职工薪酬,借记生产成本、制造费用、劳务成应付职工薪酬,贷记应付职工薪酬。

  管理部门人员的职工薪酬,借记管理费用科目,贷记应付职工薪酬。

  销售人员的职工薪酬,借记销售费用科目,贷记应付职工薪酬。

  应由在建工程、研发支出负担的职工薪酬,借记在建工程、研发支出科目,贷记应付职工薪酬。

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