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红字发票是什么?如何开具?

发布时间:2020-12-03 14:06 责编:小会
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  企业开票出了问题,往往需要红字发票来相助。但很多会计朋友常常弄不清楚,出现大错。今天,会计网和大家说说红字发票的开具流程,最后针对大家常问的问题进行一个答疑。

红字发票是什么?

  一、红字发票是个啥?

  红字发票说白了就是负数发票,是企业因为销售的货物退回,或者是因为之前开具的发票有错误,而开具金额为负数的发票。

  这样一听似乎是发票一开错,就能开红字发票来补救。这种想法可是错的厉害!

  所以红字发票不是你想开就能开的,要符合上述三个条件之一才能开具红字发票。需要注意的是在开具红字发票时,要注意保存相关证据,以备税务局的人事后抽查(拒收证明、折让协议等)。

  PS:很多会计容易把作废和红冲混淆,其实总结起来就是:当月发现发票开据错误(符合作废条件),直接作废。因为其他原因不能够进行作废的,可以跨月红冲,开红字发票处理。

  二、红字发票的开具流程

  这个部分我们要分三种来说

  1、红字增值税专用发票

  流程主要分为3个步骤:红字信息表填开→主管税务机关检验→开具红字信息专用发票

  虽然看上去十分简单确是大家最容易出错的地方,下面跟随Fiona对每个步骤进行一个详细的拆解。

  (1)红字信息表填开

  小伙伴们最多问的是这个地方:到底是销货方申请?还是购货方申请?想想那些年开票的故事,感觉心碎。

  我们先来看个官方说法:

  ①购货方申请

  也就是说,如果双方的发票已经开好,但是卖家还没有交给买家;或者是买家拿到了发票,但没有拿去抵扣进项税,并且将发票的发票联和抵扣联退回给卖家,这两种情况下就要由买家(销货方)申请填开《红字增值税专用信息表》

  注意:这个时候两种情况需要填写相应蓝字发票的信息

  ②购货方申请

  也就是说,买家已经收到卖家开具的发票,并且已经用于抵扣进项税;或者是买家收到发票,还来得及抵扣,但是由于某种原因,抵扣联和发票联未能全部退回给卖家,这两种情况下就要由买家(购货方)申请填开《红字增值税专用信息表》

  注意:第一种情况不需要填写相应蓝字发票的信息;第二情况需要填写相应蓝字发票的信息

  (2)主管税务机关校验

  税务机关收到系统中的上传的《红字增值税专用信息表》后,进行见检查核对,校验通过后,在《红字增值税专用信息表》中生成红字发票信息表编号,之后再同步到上传信息表的纳税人系统中。

  (3)开具红字信息专用发票

  最后,销货方根据校验后的信息表开具红字发票。

  2、其他红字发票

  红字普通发票和红字机动车销售统一发票均不需要填写《红字增值税专用信息表》,直接在系统中开具红字发票就可以。

  注意:

  ①开具红字普通发票时可以对应的蓝字发票范围内开具多份红字普通发票

  ②红字机动车销售统一发票与对应的蓝字发票必须一一对应。

  三、红字发票热点问答

  1 小规模纳税人开具红字专票时要注意什么?

  答:《红字增值税专用信息表》的销售方及纳税人识别号应该按照代开专票的税务机关名称和纳税人识别号进行填写。

  2 红字发票认证了怎么办?

  答:红字发票是不需要认证的,如果认证了,则需要去税务大厅进行手工申报。

  3 红字发票开错了怎么办?

  答:①信息表开具错误,如果信息表还没有上传可以直接在开票系统中删除。如果信息表已经上传,原来是需要到税务大厅办理撤销,现在可以通过税控系统直接将他错误的信息表进行撤销。

  ②红字发票开具错误,先将错误的红字发票作废,之后再开具正确的红字发票。

  本文为大叔说会计公众号原创整理,作者:Fiona,部分政策来自国家税务总局。如需引用或转载,请留言授权,并务必在文首注明以上信息。违者将被依法追究法律责任!

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来源:会计网
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